УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО ЧЕЛЯБИНСКОЙ ОБЛАСТИ
ИНФОРМАЦИЯ
Налоговики готовы рассказать все о налоговых вычетах
(часть вторая)
Предоставление физическим лицам налоговых вычетов на обучение
На поступившие вопросы отвечает Инна СИЗОВА, заместитель начальника отдела налогообложения физических лиц Управления ФНС России по Челябинской области.
Вопрос: В налоговой требуют показать оригинал договора с Университетом. А он потерялся, зато есть копия, заверенная Университетом, которую в налоговой не приняли. Правомерны ли действия инспекции?
Ответ: Налогоплательщиком к декларации прилагаются копии документов, необходимых для получения социального налогового вычета, заверенных налогоплательщиком. Налоговый орган не вправе требовать документ, который фактически отсутствует, и отказывать в предоставлении вычета при предоставлении заверенной учебным заведением копии утерянного оригинала договора.
Вопрос: Добрый день! Кто и как должен заверить Копию лицензии образовательного учреждения на оказание образовательных услуг, чтобы подать на возврат денег за обучение?
Ответ: Социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии.
Копия лицензии, прилагаемая к декларации, при заявлении налогоплательщиком социального налогового вычета на обучение, заверяется печатью данного учебного заведения (Основание: пп. 2 п. 1 ст. 219
НК РФ).
Вопрос: Здравствуйте! Можно получить налоговый вычет за учебу, находясь на вечерней и заочной форме? Или это только для "дневников", и какую максимальную сумму можно вернуть? И еще, за период учебы приходится платить различные штрафы за опоздание в оплате учебы, за не вовремя сданный экзамен или зачет. Можно рассчитывать за возврат и с этих денег?
Ответ: Социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях в размере фактически произведенных расходов, но не более 120 тысяч рублей. При этом не имеет значение форма, по которой обучается налогоплательщик, претендующий на получение вычета.
Форма обучения важна только при получении социального налогового вычета за детей в возрасте до 24 лет их родителями, опекунами, попечителями и братьями и сестрами. Максимально возможная сумма возвращенного налога не может превышать 15600 рублей при условии получения Вами налогооблагаемого дохода по ставке 13 процентов в размере не ниже 120 тысяч рублей.
Отмечу, что уплачиваемые штрафные санкции за нарушения, допущенные при обучении, не уменьшают полученный Вами доход, поскольку не могут включаться в размер предоставляемого социального вычета.
Вопрос: Возвращается ли сумма уплаченного налога за второе высшее образование? И, если да, то, какие для этого нужны документы?
Ответ: Налогоплательщик, оплачивающий обучение за счет собственных средств, имеет право на получение социального налогового вычета, как при получении второго, так и последующего образования.
Документами, подтверждающими право на вычет, являются:
- договор с образовательным учреждением;
- копия лицензии образовательного учреждения, заверенная этим учреждением;
- платежные документы, подтверждающие уплату за обучение самим налогоплательщиком.
К декларации прилагаются копии этих документов, заверенные налогоплательщиком.
Вопрос: Проживаю в Челябинске, постоянная регистрация в Липецкой области. Могу ли я отправить декларацию на получение вычета за обучение по почте? Какой должен быть код по ОКАТО
в разделе 6
декларации (налогового агента или налогоплательщика)?
Ответ: Налоговое законодательство предусматривает возможность направления декларации в виде почтового отправления с описью вложения (п. 4 ст. 80
НК РФ).
На титульном листе декларации указывается код по ОКАТО
той территории, где Вы состоите на налоговом учете.
В разделе 6
"Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета" указывается код по ОКАТО
того муниципального образования, куда перечислялся налог на доходы физических лиц налоговым агентом, который производил удержание налога из полученных Вами доходов.
Данный код указывает работодатель в справке формы № 2-НДФЛ
, на основании данных которой заполняется декларация формы № 3-НДФЛ
.
